[原创] 银行会计电子化风险与防范

心萍

　　随着计算机与通讯技术的快速发展，以电子计算机为主体的信息技术在银行经营管理中的作用日益显著，金融电子化已经成为各家银行市场竞争及持续发展的关键因素。银行会计电子化是金融电子化的重要标志，与此同时，银行会计领域的计算机犯罪案件也呈上升趋势，给国家资产造成了巨大的损失。因此，加强会计电子化的安全监控，切实防范会计风险，也就成为各个银行面临的一个重大课题。

　　目前，计算机、通迅技术已在银行柜面业务、清算业务、经营管理和信息服务等领域全面应用。一卡通、企业银行、流动银行、网上银行等以信息技术为基础的金融新产品不断推出，电子化也正日益成为各家银行创新产品、抢占市场、寻求可持续发展的重要手段。“网络革命”。“网上交易”、“网上银行”成了目前银行电子化工作中的又一热点。随着金融电子化的不断深入，银行会计核算受到了深层次、全方位的影响。同时，相对于传统银行会计核算方式，银行会计电子化也产生了新的风险。

　　例如，在手工操作情况下，银行柜面的风险主要是来自于外部的诈骗、抢劫等。对内部会计核算上的风险，在手工操作模式下可通过建立严密的内部控制制度来进行。实现电子化后，随着技防手段的提高，应对诸如诈骗、抢劫风险的能力得到了增强，但对电子化系统风险以及智能型犯罪的防范能力却不尽如人意。由于电子信息替代了银行手工账表凭证，对银行账务的监督不如手工操作直接、直观，而且内部的风险控制在很大程度上依靠整个电子化业务处理系统的可靠性、安全性，如系统的设计是否存在缺陷，系统的运行是否可靠，网络是否安全，数据的处理是否正确，授权控制措施是否严密等等。同时，随着银行业务系统网络化进程加快，“黑客”对网上银行、电子联行、通存通兑、 等银行网络系统的攻击，也是银行业面临的重大安全防范课题。

银行会计电子化主要面临以下几类风险：

（1）软件开发和设计存在的风险。在应用软件的研制过程中，由于研制人员所考虑的问题不是十分的全面、科学，致使实际工作中的一些情况与之不能吻合，容易出现差错。
（2）实际业务操作不规范造成的风险。主要表现在具体制订的措放不严，导致玩忽职守的现象。
（3）计算机维护不当酿成的风险。
（4）内部人员作案。某些犯罪分子利用内部防范制度的薄弱环节，不惜以身试法，利用合法身份、滥用或盗用操作密码进行越权操作，从而达到盗用资金的目的。
（5）外部攻击。外部攻击具有作案手段技术化、智能化、作案地点广泛、复杂等特征，给跟踪破案带来很大难度。
（6）内部和外部攻击相结合。犯罪分子利用管理上的松懈，内外勾结联合作案，此类攻击风险最大，后果严重。

银行会计电子化的风险防范

（1）要建立严密科学的计算机风险控制系统，规范操作制度，即通过电子数据处理系统录入会计数据时，必须保证只有在识别特殊密码状态下才能进入该系统。修改会计记录必须履行必要的手续，得到适当的授权，并详细记录在案，严禁一人多岗操作。加强对帐务处理的事前、事中、事后监督。
（2）要对软件开发全过程实行严格管理，严格划分软件设计、业务操作和技术维护诸方面的责任。应用软件必须经过业务、科技、监察、审计等部门的试验运行后，方可正式投入运行。
（3）计算机操作人员和技术管理人员的职责要严格界定，严禁计算机专业管理人员直接接触实际业务操作。
（4）建立防病毒措施，严格限制随意使用业务用计算机软盘，防止数据丢失。
（5）加快计算机立法进程。计算机立法主要是为了防止计算机从设计到实际运行全过程的计算机犯罪行为的发生。
（6）为防范外部攻击，应建立和完善电脑报警装置，加强网络的安全设施，防范从设计到实际运行全过程的计算机犯罪行为的发生。






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心萍

写的不好请同行给提点意见！

旗王

内部人员作案最多的，上个月无锡工行出了个大案，作案的人以前是会计处的，后来调到营业部，他不满调他工作，搞了四百万跑了，不过没几天就被抓住了，所以现在我们这每个柜员的现钞余额每天只准留两万元呵呵。

心萍

最初由 旗王 发表
内部人员作案最多的，上个月无锡工行出了个大案，作案的人以前是会计处的，后来调到营业部，他不满调他工作，搞了四百万跑了，不过没几天就被抓住了，所以现在我们这每个柜员的现钞余额每天只准留两万元呵呵。

你好同行! 看来我们这位同行还不是太理解"不是自己的永远都不是自己的"这句话,他要继续提高学习,我不在前台干我不太知道我们这里柜员现钞余额是多少?