关于构建我国典当业

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关于构建我国典当业指标管理体系的设想       
                                                  　　文/危惊涛

　　我国典当业随着国家经贸委新的《典当管理办法》正式颁布实施，已步入新世纪发展的春天，但如何对快速发展中的典当业实施有效的科学管理，切实把握典当行经营脉博，全面、真实、准确反映典当经营活动的过程及成果，为各级领导提供可靠的信息资料和决策依据，这是当前摆在典当行和监管层面的一个紧近课题，这里笔者根据多年从事金融工作和企业管理工作的相关经验，仅就典当业管理中经济指标体系的构建问题谈一点设想，以期抛砖引玉。

　　一、立指标管理体系的意义和作用

　　随着现代科学的发展，数理统计不断从实践中产生，又不断地运用到实践当中，并不断地被发展，进而成为现代管理方法中不可或缺的手段之一。将现代管理方法的指标管理手段移植到古老的典当行业之中，这将对传统典当的管理提出挑战，并推动典当管理的现代化，其意义和影响也将不同凡响。

　　作为典当监管部门，不但要从宏观政策方面加强对典当业的协调、指导、管理，而且还要从微观层面了解、掌握典当实际经营状况，并通过一系列“经营景气”指标，不仅可以及时掌握典当行业务、财务等各种经营指标变动状况，全面系统地考核企业经营业绩，而且还可以洞悉典当行存在的风险隐患，从而及时发出风险提示及预警。依靠这些指标，监管部门可以通过横向、纵向对比，掌握不同地区、不同规模类型的典当行划分不同类型的信用等级，进行等级管理，从而进一步提高监管部门的监管水平和监管效率。

　　作为典当经营管理者，不但要善于利用各种经营策略，对典当资金的营运进行组织和指挥，而且还应善于利用典当会计和统计所提供的核算资料和数据，对典当已经实现或正在进行的经营活动，作出科学的分析和评价，并运用信息反馈系统提供的大量资料，及时总结经营管理过程中的经验教训，不断规范内部管理，提高运营效益，为预测典当业务未来发展趋势提供科学的依据。

　　因此，对典当行建立起一套科学的反映其经营景气的指标管理体系不仅是监管部门的需要，而且是典当行自身的需要，它将在典当历史打上科学管理的烙印，因而具有较为深刻的历史意义和重要的现实意义。

　　二、定指标管理体系的基本原则和思路

　　选用什么样指标体系来分析、考核典当行经营状况，关系到对各典当行经营管理水平评价的科学性、准确性和全面性，因此，指标的选定和设立必须符合典当经营特色。

　　由于典当业从事的是准金融借贷活动，因而有关管理指标的设置必须充分反映其金融属性，但如照搬金融企业一套指标模式，势必因脱离典当行业的特殊性而失去指导意义；又因典当行作为工商企业具有一般企业的共性，这就决定了有关工商企业的一般经济考核指标也能反映典当企业经营实际。因此，设置典当管理系列经济指标应该将金融性质的特殊性与工商企业的普遍性相结合，建立适合典当行自身管理需要的指标体系。

　　由于典当行经营活动的本质就是发放质押、抵押贷款，因而银行贷款的“三性”原则即安全性、流动性、效益性，也是典当经营的基本原则，反映典当实际的各项管理指标也应始终围绕“三性”原则进行设立，同时应该借鉴国际国内通用的关于资产负债比例管理的先进方法，以“比率”管理作为构建各项指标的核心和基础。

　　典当业指标管理体系设置的基本原则就是各种比例要确切反映典当行贷款流动性、安全性、效益性。其指标既考虑宏观管理的要求，又要注重微观经营的功效；既要考虑全面的统一标准，又要考虑本地本行的实际情况；既要考虑历史形成的事实，又要与现行制度吻合。此外，各种指标的数据要便于收集，易于计算，也还要考虑监管部门对这些指标的可控性。

　　三、用指标管理体系应注意的误码题

　　金融实践已经证明，银行贷款的“三性”原则本身就存在矛盾，典当业贷款也不例外，反映到各类指标上，可能有的指标反映了典当资金的流动性而忽视了安全性和盈利性；有些指标则有可能考虑了经营性而忽略了政策性。因此，我们建立和运用指标如仅仅考核分析一个或几个指标，人为地割裂整个体系，则很难对某企业作出全面、全正地判断；只有进行综合系统的分析，注意各类指标之间互相制约关系，要善于从多个指标的考核中发现问同题，剔除虚假的因素。同时，运用有关指标进行纵向比较时，要注意各个时期数据取舍口径的统一，坚持连续考核，使指标比例具有相对稳定性、持久性。

　　四、当指标管理体系的具体设置

　　要对一家典当行的经营况状作出准确、全面地分析评判，必须设置一整套既符合典当实际又能准确反映典当经营管理水平的指标体系。根据典当管理指标设置的总体原则和思路，本文拟从典当资金的流动性、安全性和效益性三方成构建相关指标体系，具体如下。

　　1、动性指标体系

　　该指标主要考核典当资金流动性高低。由资金周转率，不动产贷款比率、死当贷款回收率指标组成。

　　（1）典当资金周转率。指典当资金周转次数。用公式表示为：

　　典当资金周转率=典当累计发放额/典当资本金平均余额×100%

　　该指标反映典当资金流转速度，一般指年周转次数，次数越多，表明周转越快，流动性越强；反之其流动性则弱。

　　（2）抵押贷款率。指抵押贷款占贷款总额的比例，公式为：

　　抵押贷款率=抵押贷款期末余额/贷款总额期末余额×100%

　　典当行抵押贷款主要指房地产抵押，因其相对贷款时间长，如出现死当其变现较慢，故流动性差，一般应控制在总贷款余额的30%左右。

　　（3）速动比率。指全部流动资产中出现能力最强的速动资产与全部流动负债之间比率。用公式表示：

　　速动比率=全部典当贷款余额-死当余额-应收款项-待摊费用-待处理损失/典当流动负债平均余额×100%

　　该指标反映短期经营状况，主要用来分析短期经营风险，其中流动负债包括短期银行借款、应付账款、应付工资、应交税金、预提费用等，这个比率越大，说明典当行满足流动性需求的能力越强，承担流动性风险的能力也越强。

　　（4）赎当比率。指一定时期客户赎回当物所清偿贷款占全部贷款的比率。用公式表示：

　　赎当比率=赎当额/典当放款总额×100%

　　该指标主要反映典当资金回流速度，比率越高，回流越多，流动性越强。

　　（5）死当回收率。指因死当形成呆账贷款经处理收回的本息额占死当总额的比率。用公式表示：

　　死当回收率=死当变现回收额/死当贷款本息总额×100%

　　该指标比率越大，说明呆账贷款清收度大，表明资金流动性增强，反之则越弱。

　　2、安全性指标体系

　　该指标体系主要考核典当资产安全程度，由经营性风险指标、信用风险指标和资本风险指等等组成。

　　（1）资产负债率。用公式表示：

　　资产负债率=负债总额（银行贷款+往来应付款）/资产总额×100%

　　该指标反应典当经营中，总资产中有多大比例是通过借款或举债筹集的，比率越高，说明负债越大，经营风险也越大，反之越小。该指标一般不超过70%，否则风险较大。

　　（2）单个企业贷款比例。其公式为：

　　单个企业贷款比例=某个企业贷款期末余额/全部贷款期末余额×100%

　　该指标反映典当经营风险集中的程度，比值越高，风险越集中，安全性就差；比值较低，则风险越分散。按办法规定，不得超过30%。

　　（3）死当贷款比率。用公式表示：

　　死当率=死当贷款余额/全部典当贷款期末余额×100%

　　（4）死当资金损失率。用公式表示：

　　死当资金损失率=死当资金损失额/典当贷款期末余款×100%

　　上述（3）和（4）两项指标均属于典当信用风险指标，指典当行贷款到期不能收回本息的风险。

　　该指标比率越低，风险越小，资金安全性越高；反之，比率越高，风险越高资金安全性越低。

　　（5）资本风险比率。指典当行因死当过多，贷款资产遭受风险时能够承担损失的程度。用公式表示：

　　资本风险比率=死当风险贷款总额/资本金额×100%

　　该指标比率越低，资本风险越小；比率越高，资本风险越大。

　　（6）涉案率。用公式表示：

　　涉案率=全年涉案次数（安全事故次数+恶意收赃次数）/12
　　
　　该指标专指涉案行政安全管理事故和涉案业务事故，次数越少，比率越低越好。

　　3、效益性指标体系

　　该指标体系主要考核典当行经营成果，表示其资金运用所实现的经济社会效益。主要由盈利性指标、贡献性指标等组成。

　　（1）资本金利润率。用公式表示：

　　资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%

　　该指标反映资本金创利水平，其比率越高，创利越大。

　　（2）成本费用利润率。用公式表示：
   
　　成本费用利润率=利润总额/成本费用额×100%

　　该指标反映成本费用对利润的直接影响，比率越高，反映成本费用控制越好；比率越低，反映成本费用过大。

　　（3）典当利润率。用公式表示：

　　典当得意第=利润总额/经营总收×100%

　　该指标主要反映典当行盈利能力，表示在其所有收入中有多大利润留存，它能衡量典当行控制支出和减少费用的能力水平。

　　（4）典当利税率。用公式表示：

　　典当利税第=利税总额/典当贷款总额×100%

　　该指标主要反映典当行对社会贡献程度。比率越高，贡献越大。

　　（5）贷款收息率。用公式表示：

　　贷款收息率=利息收入+综合费用收入+死当处理收入/典当累计发放总额×100%

　　该指标直接反映典当放款中一定时期典当资金综合价格及带来的收益率高低。

　　（6）典当资金运用率。用公式表示：

　　典当资金运用率=典当累放额/资本金+银行贷款+往来借款×100%

　　该指标反映典当资金运用次数多少和运用效率高低，作为贷款效益指标，其次越多，运用率越高。

　　（7）投资回报率。用公式表示：

　　投资回报率=利润总额-应交所得税/资本金总额×100%

　　该指标反映从盈利中增加资本的潜力，它决定股本收益多少，对投资者极为重要。

　　五、结束语

　　由上述流动性指标体系、安全性指标全系、效益性指标体系三者共同构成典当经营管理指标体系的总框架，分别从不同的角度、不同的方位、不同的侧面反映出典当经营过程中不同状况。三者之间既相互联系，又相互独立；既是一个统一的有机整体，又不排除其矛盾性。这就要求我们根据客观实际需要，因地制宜，按不同目的确定不同指标的主次关系，相辅相成，综合权衡。因而不断在实际工作中健全和完善典当经营管理指标体系，使之更利于典当行自我约束，自我发展，为典当经营者们调整经营方向，改变经营策略，掌握典当经营活动规律提供重要依据。